Итоги вебинара ФПП: Хранение драгоценных металлов и драгоценных камней. Сохранные квитанции. Деятельность скрытых ломбардов

Прием драгоценных металлов и драгоценных камней на хранение от физических лиц требует специального учета, правильного оформления документов и отражения операций в ГИИС ДМДК. Порядок возврата и реализации невостребованных вещей зависит от того, кто оказывает услугу: ломбард или профессиональный хранитель.

Федеральная пробирная палата разобрала эти правила на вебинаре. Ниже – основные выводы, слайды презентации собраны в конце статьи.

Нормативная основа

Хранение драгоценных металлов и драгоценных камней регулируют общие нормы гражданского законодательства и специальные требования к обороту ценностей. Основные документы:

• Гражданский кодекс Российской Федерации.
• Федеральный закон от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».
• Федеральный закон от 19.07.2007 № 196-ФЗ «О ломбардах».
• Постановление Правительства РФ от 01.10.2015 № 1052 о ведении специального учета.
• Постановление Правительства РФ от 15.05.2024 № 604 об обороте инвестиционных драгоценных металлов.
• Постановление Правительства РФ от 26.02.2021 № 270 о функционировании ГИИС ДМДК.
• Приказ Минфина России от 09.12.2016 № 231н о порядке учета и хранения драгоценных металлов и камней.
• Приказ Минфина России от 14.01.2008 № 3н, которым утверждена форма сохранной квитанции.

Требования к участникам

Хранение относится к операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями. Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, принимающий такие ценности на хранение, должен состоять на специальном учете.

Ломбард должен одновременно состоять на специальном учете и быть включен в государственный реестр ломбардов Банка России. Постановка на специальный учет сама по себе не дает права осуществлять ломбардную деятельность. Индивидуальный предприниматель ломбардом быть не может.

Требование специального учета касается совершения операций с ценностями. Оно распространяется не только на продажу или скупку, но и на прием на хранение.

Как оформляют хранение

Гражданин передает принадлежащую ему вещь, а хранитель обязуется обеспечить ее сохранность за установленную плату. Порядок оформления зависит от того, кто оказывает услугу.

Хранение в ломбарде

Договор хранения является публичным. Его существенные условия – наименование вещи, сумма оценки, срок хранения, размер вознаграждения и порядок оплаты.

Заключение договора подтверждает именная сохранная квитанция. Для ломбарда она является бланком строгой отчетности установленной формы.

Хранение у профессионального хранителя

Договор, предусматривающий обязанность профессионального хранителя принять вещь, оформляют письменно независимо от стоимости ценности. Подтверждением может быть сохранная расписка, квитанция, свидетельство или иной документ, подписанный хранителем.

Федеральная пробирная палата рекомендует использовать сохранную квитанцию, аналогичную ломбардной. Такая форма реализована в ГИИС ДМДК для профессиональных хранителей.

Что указывают в сохранной квитанции

Квитанция должна содержать сведения об участниках договора, принятой вещи и условиях хранения:

• фирменное наименование и адрес ломбарда, а также адрес обособленного подразделения, если он отличается;
• фамилию, имя, отчество поклажедателя и данные документа, удостоверяющего личность;
• наименование и описание вещи, позволяющие ее идентифицировать;
• сумму оценки вещи;
• дату приема и срок хранения;
• технологические условия хранения;
• вознаграждение за хранение и порядок его уплаты.

Для драгоценных металлов указывают вид металла, массу и пробу либо содержание драгоценного металла. Для драгоценных камней – количество, массу и качественно-цветовые характеристики. Если в ювелирном изделии есть драгоценные вставки, сведения о них также включают в описание.

Размер оценки и вознаграждение за хранение определяют в рамках договора. При обычном завершении хранения клиент оплачивает услугу и получает свою вещь обратно.

Если владелец не забрал вещь

Невостребованные вещи реализуют по разным правилам в зависимости от статуса хранителя.

Ломбард

После окончания срока хранения ломбард обязан хранить вещь еще два месяца. Льготный срок начинается на следующий день после даты окончания хранения, указанной в сохранной квитанции. В течение этого периода продать вещь нельзя.

После окончания льготного срока ломбард вправе обратить взыскание на невостребованную вещь. При оценке свыше 300 000 рублей ее реализуют только с открытых торгов.

Обращение взыскания регулируется статьей 12 Закона № 196-ФЗ.

Профессиональный хранитель

Если владелец не забирает вещь, хранитель вправе продать ее после письменного предупреждения поклажедателя, если иное не предусмотрено договором. При оценке свыше 50 000 рублей требуется аукцион по правилам статей 447–449 ГК РФ.

Статья 899 ГК РФ не устанавливает отдельного фиксированного срока между предупреждением и продажей. При этом необходимо учитывать условия договора.

Как реализуют ювелирные изделия и лом

Ломбард

Ювелирное изделие с государственным пробирным клеймом можно представить на маркировку. Если клейма нет, ломбард вправе направить изделие на опробование, клеймение и маркировку в установленном порядке.

После выполнения необходимых процедур изделие можно реализовать как ювелирное. Если ценность переведена в категорию лома, ее направляют переработчику с необходимой лицензией либо непосредственно в аффинажную организацию.

Профессиональный хранитель

Изделие с государственным пробирным клеймом можно представить на маркировку для последующей реализации.

Профессиональный хранитель не относится к лицам, которые вправе представлять такие изделия на опробование и клеймение. Поэтому невостребованное изделие без государственного пробирного клейма реализуют в качестве лома переработчику либо в аффинажную организацию.

Такой же порядок применяют к принятому на хранение лому и изделиям, которые хранитель перевел в категорию лома.

Инвестиционные драгоценные металлы и монеты

Инвестиционные драгоценные металлы – аффинированные золото, серебро, платина и палладий в мерных или стандартных слитках, соответствующих установленным требованиям. Граждане приобретают их для личного пользования, а не для производственных целей.

Оборот таких слитков регулирует постановление Правительства РФ № 604. Каждый слиток должен сопровождаться документом о качестве – сертификатом или паспортом на бумаге либо в электронном виде в ГИИС ДМДК.

Ломбард, состоящий на специальном учете, вправе принимать инвестиционные слитки от физических лиц на хранение. При приеме слиток идентифицируют по УИН в ГИИС ДМДК, двумерному штриховому коду на документе о качестве и номеру или шифру слитка, присвоенному аффинажной организацией.

Невостребованные инвестиционные слитки ломбард продает либо передает в аффинажную организацию для аффинажа.

Профессиональные хранители не вправе принимать инвестиционные слитки от физических лиц на хранение и осуществлять их реализацию: постановление № 604 не предусматривает для них таких операций.

Монеты из драгоценных металлов рассматриваются отдельно. Профессиональные хранители могут принимать их на хранение и реализовывать при невостребованности. При продаже гражданам монеты сопровождают этикетками с обязательными сведениями.

Скрытая скупка и скрытая ломбардная деятельность

Договор хранения не должен подменять скупку или выдачу займа под залог. Такая подмена позволяет обходить лицензирование, включение в реестр ломбардов, требования Банка России и обязанности по Закону № 115-ФЗ.

Признаки скрытой скупки

Договоры хранения заключают на короткий срок, например на 1–3 дня. Клиенты систематически не забирают вещи, после чего хранитель их реализует. При этом организация не имеет лицензии на скупку и не выполняет требования к этой деятельности.

Признаки скрытого ломбарда

Под видом хранения фактически ведут ломбардную деятельность без включения в реестр Банка России. Это позволяет обходить установленные для ломбарда правила и льготные сроки.

Поводом для проверки может стать сочетание коротких договоров, систематических невозвратов и активной последующей продажи ценностей. Среди признаков названа доля невозвратов 10–15% и выше. Сам по себе такой процент не является установленным законом критерием нарушения: оцениваются фактические операции.

Ответственность

• За предпринимательскую деятельность без обязательной лицензии для юридического лица предусмотрен штраф от 40 000 до 50 000 рублей с конфискацией продукции, орудий производства и сырья либо без нее – часть 2 статьи 14.1 КоАП РФ.
• За нарушение законодательства о ломбардах статья 15.26.2 КоАП РФ предусматривает штраф для юридического лица от 50 000 до 100 000 рублей.
• За непредставление информации в Банк России, нарушение порядка или сроков ее представления возможен штраф для юридического лица от 500 000 до 700 000 рублей по части 1 статьи 19.7.3 КоАП РФ при наличии предусмотренного ею состава.
• Незаконное предпринимательство может повлечь уголовную ответственность по статье 171 УК РФ. Лишение свободы до пяти лет предусмотрено за деяние, совершенное организованной группой.

Описание ценностей и инвентаризация

На принятые ценности распространяется приказ Минфина России № 231н. В сохранной квитанции необходимо полно описывать изделие: наименование, вид металла, пробу, массу, а также сведения о драгоценных вставках.

Вещи, принятые на ответственное хранение или в залог, подлежат инвентаризации, хотя не принадлежат организации. По ним составляют отдельные инвентаризационные ведомости.

Учетные сведения должны позволять сопоставить фактически находящиеся у хранителя ценности с документами на их прием.

Хранение и сведения в ГИИС ДМДК

Информацию о приеме ценностей на хранение необходимо отражать в ГИИС ДМДК. Вносить сведения только после того, как клиент не забрал вещь, нельзя.

Исключение в правилах ГИИС ДМДК для продукции на временном хранении относится к таможенному контексту: иностранным товарам, находящимся в местах временного хранения до выпуска таможенными органами.

Обычное хранение вещи гражданина по договору не подпадает под это исключение. Краткий срок договора или название услуги «временное хранение» не освобождают от внесения информации в систему.

Ответы на вопросы

Презентация

Наши каналы:

MAX Telegram ВКонтакте